Russian Federation: Обзор изменений правил валютного регулир

Last Updated: 29 August 2019
Article by Dzhangar Dzhalchinov and Nikolay Rudomanov

2 августа 2019 года Президент Российской Федерации подписал Федеральный закон №265-ФЗ (далее – «Закон»), который предусматривает внесение изменений в Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее – «Закон о валютном регулировании»).

Закон снимает ряд ограничений, действовавших для физических лиц, являющихся резидентами в смысле Закона о валютном регулировании (далее – «резиденты»), при работе со счетами в иностранных банках, а также уточняет отдельные вопросы работы резидентов с иностранными небанковскими организациями финансового рынка.

Закон вступает в силу с 1 января 2020 года, за исключением отдельных положений, рассмотренных в обзоре.

Снятие ограничений на зачисление денежных средств на счета в банках из стран ФАТФ/ОЭСР

Закон о валютном регулировании устанавливает закрытый перечень оснований, по которым резиденты вправе зачислять денежные средства на счета в иностранных банках. При этом ограничения не применяются к резидентам, проживающим за пределами России более 183 дней в календарном году.

Поправки, вводимые Законом, снимают ограничения на зачисление денежных средств, полученных от нерезидентов, на счета (вклады) резидентов, открытые в банках из стран — членов ФАТФ или ОЭСР. При этом такие страны должны осуществлять обмен информацией в соответствии с Многосторонним соглашением компетентных органов об автоматическом обмене финансовой информацией (MCAA CRS) или иным договором, предусматривающим обмен информации в автоматическом режиме. Указанный перечень стран будет опубликован на сайте ФНС России.

Соответственно, сохранятся ограничения по зачислению денежных средств на счета (вклады), открытые в банках из стран, не входящих в ОЭСР или ФАТФ, а также из стран, не участвующих в обмене налоговой информацией в автоматическом режиме согласно будущему списку ФНС России. Такими странами, в частности являются США, Кипр, Монако, Джерси, Черногории и ряде других стран. Вероятнее всего, ограничения также сохранятся для счетов (вкладов), открытых в Великобритании, поскольку британские компетентные органы объявили о том, что обмен налоговой информацией в автоматическом режиме с Россией приостановлен.

Перечень операций, доходы от которых разрешено зачислять на зарубежные счета, дополнен зачислением дохода от продажи драгоценных металлов, если выплата происходит в силу требований законодательства иностранного государства, а также некоторыми внешнеторговыми операциями, выручку от которых не требуется репатриировать в соответствии с вносимыми Законом изменениями. Соответственно, для снижения возможных рисков необходимо удостовериться, что денежные средства зачисляются именно в силу требования местного закона, а не внутренней политики иностранного банка.

Режим счетов, открытых в небанковских организациях финансового рынка

Закон вводит регулирование при работе со счетами, открытыми в иностранных финансовых организациях, не являющихся банками.

Согласно внесенным поправкам денежные средства могут быть зачислены на счета, открытые в таких иностранных финансовых организациях, в случаях, установленных Банком России. На момент подготовки обзора перечень таких оснований опубликован не был. Кроме того, резиденты будут обязаны подавать в российские налоговые органы уведомления об открытии (закрытии) и об изменении реквизитов, а также отчеты о движении средств, в отношении счетов, открытых в иностранных небанковских организациях финансового рынка.

Снятие ограничения для валютных операций, совершаемых между резидентами, проживающими за пределами России

Закон о валютном регулировании предусматривает закрытый перечень валютных операций, которые могут совершать между собой резиденты, а также порядок осуществления таких операций.

Российские граждане, проживающие за рубежом, а также имеющие второе гражданство, часто забывают о том, что они продолжают оставаться резидентами в значении Закона о валютном регулировании.

В свою очередь, местные иностранные налоговые органы в большинстве случаев считают таких граждан России, соответственно, местными иностранными налоговыми резидентами, что фактически исключает направление сведений о таких гражданах России российским налоговым органам в рамках системы автоматического обмена финансовой информации по стандарту CRS («Common Reporting Standard»). Кроме того, физические лица, проживающие за пределами России более 183 дней, также не обязаны уведомлять российские налоговые органы об участии в каких-либо иностранных компаниях, а также о доходе по сделкам с иностранными ценными бумагами.

Между тем резиденты, проживающие за рубежом больше 183 дней в течении календарного года, несмотря на отсутствие ограничений по зачислению денежных средств на иностранные счета, могли по формальным основаниям нарушать требования Закона о валютном регулировании. Например, совершать сделку по купле-продаже внешних ценных бумаг между резидентами, не являющимися родственниками, либо предоставлять заемное финансирование лицам, также не являющимся близкими родственниками, несмотря на то, что само зачисление такого заемного финансирования не являлось бы нарушением.

Закон логично упростил валютное регулирование для резидентов, проживающих за пределами России больше 183 дней, и снял какие-либо ограничения на совершение валютных операций между такими резидентами, безотносительно новой страны проживания.

Следует отметить, что данное положение вступило в силу с 2 августа 2019 года и применяется к отношениям, возникшим с 1 августа 2016 года.

Получение денежных средств резидентами, имеющими статус иностранного предпринимателя без образования юридического лица

Список разрешенных валютных операций между резидентами был дополнен возможностью для резидента переводить денежные средства из уполномоченного банка другому резиденту, проживающему за пределами России больше 183 дней в календарном году. При этом получатель должен иметь статус иностранного предпринимателя без образования юридического лица. Переводы должны производиться в счет оплаты переданных резиденту товаров, выполненных работ, оказанных услуг, информации и результатов интеллектуальной деятельности. При этом российские уполномоченные банки вправе запрашивать у резидентов документы, подтверждающие наличие у получателя дохода статуса иностранного предпринимателя.

Отчеты о движении денежных средств

Закон определяет ряд ситуаций, когда резиденты не обязаны подавать в российские налоговые органы отчеты о движении денежных средств по своим счетам (вкладам) в иностранных банках или иных организациях финансового рынка.

Такие счета (вклады) должны быть открыты на территории иностранного государства — члена ОЭСР или ФАТФ, и это иностранное государство должно быть включено в публикуемый на сайте ФНС России список стран, участвующих в обмене финансовой информацией в автоматическом режиме. Дополнительным условием является то, что общая сумма денежных средств, зачисленных на указанный счет (вклад) или списанных с указанного счета (вклада) за отчетный год, не должна превышать сумму, эквивалентную 600 000 рублей. Либо остаток денежных средств на указанном счете (вкладе) не должен превышать сумму, эквивалентную 600 000 рублей, если в течение отчетного года зачисление денежных средств на указанный счет (вклад) не осуществлялось. Пороговые значения определяются исходя из курса Банка России на 31 декабря отчетного года.

Репатриация валютной выручки

Закон поэтапно отменяет требования о репатриации валютной выручки в отношении несырьевых внешнеторговых контрактов, сумма обязательств по которым выражена в рублях.

При этом поправки не отменяют требование о репатриации денежных средств по выданным займам.

Специалисты налоговой практики Dentonsобладают значительным опытом консультирования физических лиц по вопросам работы с иностранными счетами (вкладами) с учетом ограничений, предусмотренных российским законодательством о валютном регулировании и валютном контроле, и будут рады оказать всестороннюю правовую поддержку.

About Dentons

Dentons is the world's first polycentric global law firm. A top 20 firm on the Acritas 2015 Global Elite Brand Index, the Firm is committed to challenging the status quo in delivering consistent and uncompromising quality and value in new and inventive ways. Driven to provide clients a competitive edge, and connected to the communities where its clients want to do business, Dentons knows that understanding local cultures is crucial to successfully completing a deal, resolving a dispute or solving a business challenge. Now the world's largest law firm, Dentons' global team builds agile, tailored solutions to meet the local, national and global needs of private and public clients of any size in more than 125 locations serving 50-plus countries. www.dentons.com.

The content of this article is intended to provide a general guide to the subject matter. Specialist advice should be sought about your specific circumstances.

To print this article, all you need is to be registered on Mondaq.com.

Click to Login as an existing user or Register so you can print this article.

Authors
 
Some comments from our readers…
“The articles are extremely timely and highly applicable”
“I often find critical information not available elsewhere”
“As in-house counsel, Mondaq’s service is of great value”

Related Topics
 
Related Articles
 
Up-coming Events Search
Tools
Print
Font Size:
Translation
Channels
Mondaq on Twitter
 
Mondaq Free Registration
Gain access to Mondaq global archive of over 375,000 articles covering 200 countries with a personalised News Alert and automatic login on this device.
Mondaq News Alert (some suggested topics and region)
Select Topics
Registration (please scroll down to set your data preferences)

Mondaq Ltd requires you to register and provide information that personally identifies you, including your content preferences, for three primary purposes (full details of Mondaq’s use of your personal data can be found in our Privacy and Cookies Notice):

  • To allow you to personalize the Mondaq websites you are visiting to show content ("Content") relevant to your interests.
  • To enable features such as password reminder, news alerts, email a colleague, and linking from Mondaq (and its affiliate sites) to your website.
  • To produce demographic feedback for our content providers ("Contributors") who contribute Content for free for your use.

Mondaq hopes that our registered users will support us in maintaining our free to view business model by consenting to our use of your personal data as described below.

Mondaq has a "free to view" business model. Our services are paid for by Contributors in exchange for Mondaq providing them with access to information about who accesses their content. Once personal data is transferred to our Contributors they become a data controller of this personal data. They use it to measure the response that their articles are receiving, as a form of market research. They may also use it to provide Mondaq users with information about their products and services.

Details of each Contributor to which your personal data will be transferred is clearly stated within the Content that you access. For full details of how this Contributor will use your personal data, you should review the Contributor’s own Privacy Notice.

Please indicate your preference below:

Yes, I am happy to support Mondaq in maintaining its free to view business model by agreeing to allow Mondaq to share my personal data with Contributors whose Content I access
No, I do not want Mondaq to share my personal data with Contributors

Also please let us know whether you are happy to receive communications promoting products and services offered by Mondaq:

Yes, I am happy to received promotional communications from Mondaq
No, please do not send me promotional communications from Mondaq
Terms & Conditions

Mondaq.com (the Website) is owned and managed by Mondaq Ltd (Mondaq). Mondaq grants you a non-exclusive, revocable licence to access the Website and associated services, such as the Mondaq News Alerts (Services), subject to and in consideration of your compliance with the following terms and conditions of use (Terms). Your use of the Website and/or Services constitutes your agreement to the Terms. Mondaq may terminate your use of the Website and Services if you are in breach of these Terms or if Mondaq decides to terminate the licence granted hereunder for any reason whatsoever.

Use of www.mondaq.com

To Use Mondaq.com you must be: eighteen (18) years old or over; legally capable of entering into binding contracts; and not in any way prohibited by the applicable law to enter into these Terms in the jurisdiction which you are currently located.

You may use the Website as an unregistered user, however, you are required to register as a user if you wish to read the full text of the Content or to receive the Services.

You may not modify, publish, transmit, transfer or sell, reproduce, create derivative works from, distribute, perform, link, display, or in any way exploit any of the Content, in whole or in part, except as expressly permitted in these Terms or with the prior written consent of Mondaq. You may not use electronic or other means to extract details or information from the Content. Nor shall you extract information about users or Contributors in order to offer them any services or products.

In your use of the Website and/or Services you shall: comply with all applicable laws, regulations, directives and legislations which apply to your Use of the Website and/or Services in whatever country you are physically located including without limitation any and all consumer law, export control laws and regulations; provide to us true, correct and accurate information and promptly inform us in the event that any information that you have provided to us changes or becomes inaccurate; notify Mondaq immediately of any circumstances where you have reason to believe that any Intellectual Property Rights or any other rights of any third party may have been infringed; co-operate with reasonable security or other checks or requests for information made by Mondaq from time to time; and at all times be fully liable for the breach of any of these Terms by a third party using your login details to access the Website and/or Services

however, you shall not: do anything likely to impair, interfere with or damage or cause harm or distress to any persons, or the network; do anything that will infringe any Intellectual Property Rights or other rights of Mondaq or any third party; or use the Website, Services and/or Content otherwise than in accordance with these Terms; use any trade marks or service marks of Mondaq or the Contributors, or do anything which may be seen to take unfair advantage of the reputation and goodwill of Mondaq or the Contributors, or the Website, Services and/or Content.

Mondaq reserves the right, in its sole discretion, to take any action that it deems necessary and appropriate in the event it considers that there is a breach or threatened breach of the Terms.

Mondaq’s Rights and Obligations

Unless otherwise expressly set out to the contrary, nothing in these Terms shall serve to transfer from Mondaq to you, any Intellectual Property Rights owned by and/or licensed to Mondaq and all rights, title and interest in and to such Intellectual Property Rights will remain exclusively with Mondaq and/or its licensors.

Mondaq shall use its reasonable endeavours to make the Website and Services available to you at all times, but we cannot guarantee an uninterrupted and fault free service.

Mondaq reserves the right to make changes to the services and/or the Website or part thereof, from time to time, and we may add, remove, modify and/or vary any elements of features and functionalities of the Website or the services.

Mondaq also reserves the right from time to time to monitor your Use of the Website and/or services.

Disclaimer

The Content is general information only. It is not intended to constitute legal advice or seek to be the complete and comprehensive statement of the law, nor is it intended to address your specific requirements or provide advice on which reliance should be placed. Mondaq and/or its Contributors and other suppliers make no representations about the suitability of the information contained in the Content for any purpose. All Content provided "as is" without warranty of any kind. Mondaq and/or its Contributors and other suppliers hereby exclude and disclaim all representations, warranties or guarantees with regard to the Content, including all implied warranties and conditions of merchantability, fitness for a particular purpose, title and non-infringement. To the maximum extent permitted by law, Mondaq expressly excludes all representations, warranties, obligations, and liabilities arising out of or in connection with all Content. In no event shall Mondaq and/or its respective suppliers be liable for any special, indirect or consequential damages or any damages whatsoever resulting from loss of use, data or profits, whether in an action of contract, negligence or other tortious action, arising out of or in connection with the use of the Content or performance of Mondaq’s Services.

General

Mondaq may alter or amend these Terms by amending them on the Website. By continuing to Use the Services and/or the Website after such amendment, you will be deemed to have accepted any amendment to these Terms.

These Terms shall be governed by and construed in accordance with the laws of England and Wales and you irrevocably submit to the exclusive jurisdiction of the courts of England and Wales to settle any dispute which may arise out of or in connection with these Terms. If you live outside the United Kingdom, English law shall apply only to the extent that English law shall not deprive you of any legal protection accorded in accordance with the law of the place where you are habitually resident ("Local Law"). In the event English law deprives you of any legal protection which is accorded to you under Local Law, then these terms shall be governed by Local Law and any dispute or claim arising out of or in connection with these Terms shall be subject to the non-exclusive jurisdiction of the courts where you are habitually resident.

You may print and keep a copy of these Terms, which form the entire agreement between you and Mondaq and supersede any other communications or advertising in respect of the Service and/or the Website.

No delay in exercising or non-exercise by you and/or Mondaq of any of its rights under or in connection with these Terms shall operate as a waiver or release of each of your or Mondaq’s right. Rather, any such waiver or release must be specifically granted in writing signed by the party granting it.

If any part of these Terms is held unenforceable, that part shall be enforced to the maximum extent permissible so as to give effect to the intent of the parties, and the Terms shall continue in full force and effect.

Mondaq shall not incur any liability to you on account of any loss or damage resulting from any delay or failure to perform all or any part of these Terms if such delay or failure is caused, in whole or in part, by events, occurrences, or causes beyond the control of Mondaq. Such events, occurrences or causes will include, without limitation, acts of God, strikes, lockouts, server and network failure, riots, acts of war, earthquakes, fire and explosions.

By clicking Register you state you have read and agree to our Terms and Conditions